Возмещение НДС и оспаривание отказов
(возврат НДС)

Возмещение (возврат) НДС в Казахстане

Возмещение НДС — это процедура возврата из бюджета суммы налога, превышающей обязательства налогоплательщика. В деловой среде чаще используется термин «возврат НДС», однако с правовой точки зрения речь идёт о механизме возмещения налога в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан.

Право на возмещение возникает, в частности, при экспортных операциях, облагаемых по нулевой ставке, а также при формировании значительных сумм входящего НДС по импорту, инвестиционным и инфраструктурным проектам. Процедура сопровождается камеральным контролем, анализом цепочки поставщиков и проверкой достоверности представленных данных.

Практика показывает, что отказ в возмещении НДС чаще всего связан не только с формальными нарушениями, но и с оценкой реальности хозяйственных операций, налоговых рисков контрагентов и полноты доказательной базы. В случае вынесения решения об отказе налогоплательщик вправе инициировать процедуру досудебного обжалования либо защитить свои интересы в судебном порядке.

ERNST & PARTNERS обладает устойчивой практикой сопровождения сложных проектов по возмещению НДС, включая дела с крупными суммами и повышенным уровнем налогового контроля. Мы выстраиваем стратегию защиты ещё на этапе подготовки документов, формируем доказательственную позицию и представляем интересы клиента при взаимодействии с налоговыми органами и в суде. Такой подход позволяет минимизировать регуляторные риски и обеспечить правовую устойчивость бизнеса.

Услуги:

1. Подготовка к процедуре возмещения

4. Сложные и специальные проекты

3. Оспаривание отказа в возврате НДС

2. Сопровождение камерального контроля

Сопровождаем процедуру возмещения НДС на всех этапах — от подготовки доказательной базы до получения средств. Представляем интересы бизнеса при камеральных проверках и оспариваем отказы налоговых органов.

Описание

Практика

Основные направления работы:

Наша практика в сфере возмещения (возврата) НДС охватывает широкий спектр отраслей и моделей бизнеса. Мы сопровождаем как стандартные процедуры возмещения, так и сложные случаи, связанные с повышенным налоговым контролем и оспариванием решений налоговых органов.

Опыт

Наши ключевые проекты:

• Оспаривание уведомлений по результатам камеральной проверки

Представление интересов компании в налоговом споре по обжалованию уведомлений о корректировке вычетов и зачёта НДС на сумму более 155 млн тенге, связанных с претензиями к контрагенту, государственная регистрация которого была признана недействительной. В результате правовая позиция была поддержана, уведомления налогового органа признаны незаконными.

• Возврат НДС 861 млн тенге (Верховный Суд)

Представление интересов компании в споре о возврате из бюджета излишне уплаченного НДС в размере 861 млн тенге. Отказ налогового органа был мотивирован результатами применения системы управления рисками. Верховный Суд признал выводы налогового органа незаконными и подтвердил право компании на возврат НДС в полном объёме.

• Возврат НДС 150 млн тенге (Верховный Суд)

Сопровождение налогового спора о возврате из бюджета 150 млн тенге НДС, при котором налоговый орган отказал в возмещении со ссылкой на систему управления рисками. Суд поддержал позицию налогоплательщика, НДС возвращён в полном объёме.

• Спор о доначислении НДС и корректировке убытков

Представление компании в споре о доначислении 113 млн тенге по НДС и пеням и уменьшении убытков на 9 млрд тенге. По результатам рассмотрения удалось отменить доначисления на 86 млн тенге и восстановить убытки в размере 941 млн тенге.

• Возврат НДС по экспортным операциям

Сопровождение процедуры возмещения НДС по экспортным поставкам с нулевой ставкой при проведении расширенного камерального контроля и запросе дополнительной документации. В результате подтверждена правомерность применения нулевой ставки и обеспечен возврат НДС в полном объёме.

• Оспаривание отказа по результатам анализа цепочки поставщиков

Представление интересов компании при отказе в возврате НДС, мотивированном претензиями к контрагентам второго уровня. В ходе досудебного обжалования доказана реальность хозяйственных операций и необоснованность применения риск-ориентированного подхода. Решение об отказе отменено.

Связанные практики

Получите правовую оценку перспектив возмещения НДС

Мы проанализируем вашу ситуацию, оценим налоговые риски и предложим стратегию возмещения либо оспаривания отказа.

Или свяжитесь с нами напрямую: